Monetización de deducciones por I+D+i: cómo convertir tu innovación en liquidez
Es un mecanismo legal regulado en el artículo 39.2 de la Ley del Impuesto sobre Sociedades que permite convertir esas deducciones en liquidez real, aunque la empresa esté en pérdidas o no pague impuestos.
¿Qué es la monetización de deducciones por I+D+i?
Las empresas que realizan actividades de I+D+i pueden deducir entre el 12% y el 59% de sus gastos en el Impuesto sobre Sociedades. El problema es que esa deducción solo se puede aplicar a la cuota a pagar.
Si la empresa no tiene cuota suficiente, la deducción queda pendiente.
La monetización resuelve ese problema.
Permite solicitar a la Agencia Tributaria el abono directo de esas deducciones pendientes, convirtiéndolas en liquidez real. Es lo que también se conoce como cashback fiscal.
Cómo funciona la monetización de la deducción por I+d+i
Primero se aplica la deducción contra la cuota del IS hasta reducirla a cero.
Si aún queda deducción pendiente, la empresa puede solicitar su abono directo a la Administración.
A cambio, se aplica un descuento del 20% sobre el importe monetizado.
Es decir: no se recupera el 100% de la deducción. Pero sí el 80% en efectivo. Para una empresa con problemas de liquidez o en fase de crecimiento, esa diferencia puede ser determinante.
Dejamos un esquema explicativo del proceso de solicitud de la monetización:
Requisitos para monetizar las deducciones por I+D+i
Para acceder a la monetización, tu empresa debe cumplir cuatro requisitos establecidos en el artículo 39.2 de la LIS:
1. Plazo mínimo de un año
Debe haber transcurrido al menos un año desde el cierre del ejercicio en que se generó la deducción sin que haya sido aplicada. No se puede monetizar la deducción del mismo ejercicio en que se genera.
2. Informe Motivado Vinculante
Es obligatorio contar con el Informe Motivado Vinculante (IMV) emitido por el Ministerio de Ciencia e Innovación, que certifica que las actividades realizadas califican como I+D+i.
Sin este informe, la monetización no es posible.
3. Reinversión obligatoria
El importe monetizado debe destinarse a gastos de I+D+i o a inversiones en inmovilizado material o intangible afecto exclusivamente a estas actividades.
El plazo para realizar esa reinversión es de 24 meses desde el cierre del ejercicio en que se solicita la monetización.
4. Mantenimiento de plantilla
La plantilla media de la empresa, o la adscrita a actividades de I+D+i, no puede reducirse durante los 24 meses siguientes al cierre del ejercicio en que se generó la deducción.
Un detalle importante: el importe máximo que se puede monetizar es de 5 millones de euros anuales.
Y sobre ese importe se aplica el descuento del 20%.
¿Por qué es importante la monetización de deducciones por I+D+i?
Porque resuelve uno de los problemas más habituales de las empresas innovadoras: generar deducciones fiscales que no pueden aprovechar.
Una empresa puede acumular deducciones importantes año tras año sin tener cuota suficiente para aplicarlas. Sin la monetización, esas deducciones quedarían pendientes hasta los 18 años. Con ella, se convierten en liquidez en el ejercicio siguiente.
¿Cuándo tiene más sentido utilizar la monetización?
Muchas empresas optan por esta alternativa cuando:
- Están en pérdidas o con beneficios reducidos y no pueden aplicar la deducción contra la cuota del IS.
- Necesitan liquidez para seguir financiando proyectos de I+D+i sin recurrir a financiación bancaria.
- Tienen deducciones acumuladas de ejercicios anteriores que no han podido aplicar.
- Cumplen los requisitos y disponen del Informe Motivado Vinculante.
Otras alternativas a la monetización
Si una empresa no puede o no quiere asumir el descuento del 20%, también puede acumular las deducciones y aplicarlas en los 18 ejercicios siguientes
O estructurar una operación de Tax Lease si el volumen de inversión lo justifica.
Cada opción tiene sus ventajas. La clave está en analizar cuál encaja mejor con la situación concreta de tu empresa.
Desde EVALUE podemos ayudar en el análisis del cumplimiento de estos requisitos y su documentación ante la Agencia Tributaria, con el fin de poder aplicar la opción de monetización con toda seguridad.
Contacta con nuestro equipo para analizar las mejores opciones de financiación de la innovación para tu empresa.
