Deducciones Fiscales I+D+i en Biotecnología

Las deducciones fiscales por I+D+i son un incentivo que busca premiar monetariamente el esfuerzo que realizan las empresas en el desarrollo de actividades de investigación, desarrollo e innovación tecnológica.

Se aplica en el Impuesto sobre Sociedades y genera muchas oportunidades para empresas de vanguardia en el sector de biotecnología. Conócelas.

¿Qué son los incentivos fiscales en biotecnología?

La fiscalidad en biotecnología es el conjunto de normas, incentivos y herramientas tributarias diseñadas para apoyar a empresas y centros de investigación del sector biotecnológico.

Su objetivo es:

• Impulsar la innovación
• Reducir el riesgo financiero
• Acelerar la transferencia de conocimiento al mercado.

Principalmente en un ámbito clave dentro de la política económica, ya que la biotecnología es intensiva en inversión, tiene largos ciclos de desarrollo y alto nivel de incertidumbre.

Pero con gran impacto social y económico.

Por eso, los sistemas fiscales buscan compensar ese riesgo mediante beneficios específicos. 

Entre los instrumentos más relevantes se destacan las deducciones fiscales por I+D+i.

¿Qué son las deducciones fiscales por I+D+i?

Las deducciones fiscales por I+D+i son un incentivo del Impuesto sobre Sociedades que permite a cualquier empresa pagar menos impuestos cuando invierte en investigación, desarrollo o innovación.

No son subvenciones ni implican recibir dinero público.

Justamente lo que tienen de atractivo es que funcionan reduciendo directamente la cuota del impuesto a pagar y no aplica sobre la base imponible: cada euro de deducción es un euro menos de impuesto.

Se permiten deducciones de hasta:

• 100% del Impuesto sobre Sociedades
• 59% por los proyectos de innovación y desarrollo
• 12% por los proyectos de innovación tecnológica

Y además, si tu empresa realizó desarrollos pero no pudo aplicar las deducciones hasta ahora, puede solicitarlas hasta con 4 años de retroactividad.

O sea, que todavía estás a tiempo.

Qué empresas pueden acceder a las deducciones fiscales por I+D+i

Las deducciones fiscales por I+D+i pueden ser aplicadas por cualquier sujeto pasivo o empresa independientemente de su tamaño y sector de actividad o nivel de facturación, mientras lleve a cabo actividades de investigación, desarrollo, o innovación.

Los gastos que se pueden deducir son aquellos directamente relacionados con un proyecto específico: mano de obra propia, materiales o subcontrataciones.

Quedan excluidos los gastos generales que se relacionan de manera indirecta.

Ejemplos de desarrollo en biotecnología para acceder a las deducciones

Para que una actividad sea considerada I+D+i, debe tener novedad e innovación, incertidumbre en el resultado y requerir esfuerzo técnico o científico real. 

A partir de esto, algunos ejemplos claros en biotecnología serían:

• Creación de nuevos productos, procesos o servicios biotecnológicos con incertidumbre técnica.
• Proyectos en los que el equipo científico o técnico resuelve problemas sin solución conocida.
• Mejora sustancial de procesos productivos mediante tecnología (por ejemplo, optimización de cultivos o escalado).
• Incorporación de tecnología externa que supone una novedad real para la empresa y requiere adaptación técnica.
• Desarrollo de software propio para analizar datos biológicos que no existen en el mercado.

En todos estos casos hay algo en común: no se trata de aplicar soluciones estándar, sino de generar conocimiento nuevo o mejoras tecnológicas relevantes.

Pasos para aplicar las deducciones fiscales I+D+i

Si estás pensando en deducir tus procesos de I+D+i de tu impuesto de sociedades, estos son los pasos generales que tienes que seguir: 

1. Identificar los proyectos de I+D+i

Los proyectos de I+D+i deben tener novedad e incertidumbre técnica y girar alrededor del desarrollo científico, tecnológico o de software para mejorar de manera sustancial procesos o productos.

2. Registrar correctamente los costes asociados:

Los gastos deben estar bien documentados y se deben vincular exclusivamente a ese proyecto. Pueden incluir: 

• Personal investigador
• Materiales y consumibles
• Colaboraciones externas
• Amortización de equipos

3. Documentar técnica y económicamente

Es esencial preparar una buena justificación documentando todo el proceso con memorias técnicas, descripción de la innovación, explicación de la incertidumbre, detalle de los procesos y los resultados y soporte económico de gastos. Esto es lo que vas a tener que defender ante Hacienda.

4. Obtener un informe técnico, es opcional pero recomendable

Hay dos opciones de informe técnico: 

• Certificación de I+D+i por entidad acreditada
• O Informe Motivado Vinculante (IMV) del Ministerio de Ciencia e Innovación

Puede ser engorroso, pero reduce riesgos en caso de inspección.

5. Calcular la deducción

Para calcular las deducciones hay que tener bien en claro los porcentajes que aplican de manera distintiva para investigación, desarrollo e innovación y aplicar  los porcentajes correspondientes a cada área.

Aquí se traduce todo en ahorro real.

6. Aplicar la deducción en el Impuesto sobre Sociedades

Recuerda incluir la deducción en la declaración a través del modelo del impuesto y durante el ejercicio en el que se generaron los gastos.

Cada euro deducido reduce directamente el impuesto a pagar.

7. Gestionar el crédito fiscal

Si no se puede aplicar todo en un mismo ejercicio porque supera el porcentaje de la cuota que puedes deducir, tienes dos opciones:

• Guardarlo hasta 18 años
• O solicitar su monetización (si se cumplen condiciones).

Esto último es ideal para startups que se están iniciando y que todavía no tienen ganancias establecidas. Contar con liquidez puede resultar atractivo. 

Otras deducciones fiscales que se pueden aplicar en biotecnología

Otros incentivos fiscales con los que cuenta el sector de biotecnología.

Bonificaciones a la Seguridad Social por personal investigador

Incentivan la contratación y retención de perfiles altamente cualificados (científicos, técnicos, investigadores), reduciendo los costes laborales asociados.

Subvenciones y ayudas públicas

Procedentes de programas nacionales y europeos como el CDTI u Horizonte Europa, aportan financiación directa o cofinanciación para proyectos con alto potencial innovador.

Patent Box

Establece una reducción en la tributación de los ingresos derivados de la explotación de activos intangibles, como patentes, modelos de utilidad o know-how.

Oportunidades para las empresas biotecnológicas

En un mundo que presenta grandes desafíos a los que hay que adaptarse con efectividad y celeridad, las empresas biotecnológicas gozan de oportunidades significativas que, si se aplican correctamente, les permiten:

• Optimizar la carga fiscal, mediante la combinación de deducciones, bonificaciones y ayudas. Generando una gran oportunidad de ahorro y reinversión.
• Reforzar la competitividad ya que pueden reducir los costes de innovación y acelerar los plazos de desarrollo.
• Acceder a la financiación adicional, a través de programas europeos que priorizan la biotecnología como motor de transición verde y digital.

Por todo esto, es clave para las empresas biotecnológicas contar con un consultor estratégico en financiación pública e incentivos fiscales como Evalue que las acompañe a identificar sus proyectos de I+D+i,  preparar toda la documentación de respaldo y así asegurar el acceso rápido y efectivo a los incentivos fiscales.

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