Tax Lease: Cuál es el papel del socio-inversor en la AIE

Tax Lease: Cuál es el papel del socio-inversor en la AIE

El Tax Lease es una vía de financiación alternativa y no dilutiva de proyectos de I+D, a través la cesión de créditos fiscales mediante la utilización de un vehículo (Agrupación de Interés Económico), permitiendo la atracción de capital privado hacia dichos proyectos de I+D.

Por tanto, se trata de un mecanismo fiscal diseñado para fomentar la inversión en proyectos de Investigación, Desarrollo e Innovación (I+D+i). facilitando a los investigadores el acceso a recursos para llevar a cabo sus actividades innovadoras y a los inversores, la aplicación de los incentivos fiscales derivados de los mismos.

El funcionamiento del Tax Lease se resume en el siguiente esquema:

Qué es el Tax Lease — Cómo funciona el Tax Lease

¿Cuál es el papel del socio inversor en el Tax Lease?

Sabemos que es un mecanismo complejo, así que os dejamos las principales dudas resueltas por nuestro Socio-Director, Juan José Cuñarro, experto en la gestión y tramitación de Tax Lease y centrándonos, en este caso, en el papel relevante que juegan los cofinanciadores del proyecto.

1. ¿Qué beneficios fiscales concretos obtendré al invertir en un proyecto de Tax Lease?

Los inversores aportan a la AIE el Capital necesario para financiar un Porcentaje Definido del Proyecto de I+D+i y sufragar el 100% de los gastos de la Estructura. Por transparencia fiscal

De tal manera que Los inversores consiguen los beneficios fiscales (artc.35 Ley 27/2014 del Impuesto de Sociedades) resultantes de la propia actividad de I+D+i, así como un retorno social, en forma de Responsabilidad Social Corporativa, al fomentar la estructura innovadora Nacional

2. ¿Cómo se distribuyen los beneficios fiscales entre los socios inversores?

Los beneficios fiscales se distribuyen según la participación de cada socio en la AIE. Por lo general, se calcula proporcionalmente a la inversión realizada por cada socio. Esta distribución debe estar claramente estipulada en el acuerdo de inversión en la propia AIE.

3. ¿Qué tipo de control y supervisión tendré sobre el proyecto de I+D+i?

El control fundamental se ejerce sobre la ejecución del proyecto, mediante mecanismos de auditoría y reportes periódicos, así como las propias certificaciones externas (ExAnte Ex Post), por ultimo estos proyectos cuentan, con los Informe Motivados correspondientes emitidos por el Ministerios de Ciencia, Innovación y Universidaes, bajo el RD 1432/2003.

4. ¿Cuál es el proceso de salida de la AIE

El proceso de salida se produce a la finalización del proyecto, y las condiciones específicas deben estar detalladas en los propios contratos con la AIE. Generalmente, esto incluye una opción de compra por parte de los desarrolladores del proyecto, así como una opción de venta alternativa por parte de los inversores.

5. ¿Qué sucede si el proyecto de I+D+i no tiene éxito o no se completa?

Las deducciones fiscales generadas por I+D+ì, tienen como objetivo premiar el esfuerzo en actividades innovadoras, y si bien, aunque el proyecto esté bien planteado y ejecutado, a veces no se alcanzan los objetivos previstos inicialmente. Esto no quiere decir que los gastos incurridos puedan ser deducibles fiscalmente. No obstante, es crucial revisar y controlar las actividades mediante las actividades de certificación comentadas anteriormente, para evaluar los gastos realmente incurridos.

6. ¿Cuál es la duración típica de un proyecto de Tax Lease?

La duración de un proyecto de Tax Lease varía según la propia naturaleza del proyecto de I+D+i, pero generalmente oscila entre 1 y 3 años. El período específico debe estar claramente definido en el plan del proyecto.

7. ¿Cómo se gestionan los gastos y cómo se asegura la correcta aplicación de los fondos?

Los gastos son gestionados por el órgano de administración de la AIE asi como los propios estructuradores, con procedimientos de control interno para garantizar la transparencia. Se proporcionan informes financieros periódicos a los socios inversores para asegurar que los fondos se utilizan adecuadamente.

8. ¿Existen restricciones o condiciones específicas que deben cumplirse para mantener los beneficios fiscales?

Sí, es fundamental cumplir con todas las regulaciones fiscales y condiciones específicas establecidas por la ley para mantener los beneficios fiscales. Esto incluye la correcta documentación de los gastos, la realización efectiva de las actividades de I+D+i, y la presentación de informes detallados a las autoridades fiscales.

9. ¿Qué experiencia y credibilidad tienen los desarrolladores y gestores del proyecto?

Los desarrolladores y gestores del proyecto deben tener un historial comprobado en la ejecución de proyectos de I+D+i. Es importante revisar su experiencia previa, su capacidad técnica y su reputación en el sector. La evaluación de estos aspectos proporciona una mayor seguridad sobre el éxito potencial del proyecto.

10. ¿Cuáles son los riesgos asociados a la inversión en un proyecto de Tax Lease?

Los riesgos incluyen la posibilidad de que el proyecto no alcance los resultados esperados, lo que podría afectar la capacidad de aprovechar las deducciones fiscales. También existe el riesgo de cambios en la legislación fiscal que podrían alterar los beneficios esperados. Para ello estas operaciones suelen contar con un Seguro que mitigue estas potenciales contingencias