Cómo presentar deducciones fiscales por I+D+i


Las deducciones fiscales por I+D+i son uno de los incentivos más interesantes para las empresas que invierten en investigación, desarrollo o innovación tecnológica. Permiten reducir la cuota del Impuesto sobre Sociedades y recuperar parte del esfuerzo económico destinado a mejorar productos, procesos, servicios o tecnologías.



Sin embargo, aplicar correctamente estas deducciones no es un trámite sencillo. Requiere identificar bien los proyectos, justificar técnicamente la innovación, calcular los gastos deducibles y preparar una documentación sólida.


Cómo identificar los proyectos de I+D+i


El primer paso consiste en analizar qué actividades de la empresa pueden considerarse I+D o innovación tecnológica.

Pueden generar deducción proyectos relacionados con:

  1. Desarrollo de nuevos productos o procesos.

  2. Mejora tecnológica de productos ya existentes.

  3. Automatización, digitalización o implantación de soluciones avanzadas.

  4. Ensayos, prototipos, pruebas piloto o validaciones técnicas.

  5. Desarrollo de software, materiales, formulaciones o sistemas productivos innovadores.


En esta fase, una consultora como Evalue Tinexta Innovation Hub ayuda a detectar oportunidades que muchas empresas no identifican internamente, especialmente en sectores industriales, agroalimentarios, energéticos, clínicos, tecnológicos o manufactureros.


Diferencias entre I+D e innovación tecnológica


No todos los proyectos innovadores tienen el mismo tratamiento fiscal. Es necesario diferenciar si una actividad corresponde a investigación y desarrollo (hasta un 42% del Impuesto sobre Sociedades) o a innovación tecnológica (hasta un 12% del Impuesto sobre Sociedades), ya que los porcentajes de deducción y los requisitos pueden variar.

Una correcta clasificación permite aplicar el incentivo de forma eficaz. Este punto es especialmente importante, ya que una interpretación incorrecta puede provocar que la empresa deduzca menos de lo que le corresponde o asuma riesgos fiscales innecesarios.


Documentación técnica necesaria para presentar deducciones fiscales por I+D+i


Para presentar deducciones fiscales por I+D+i, la empresa debe preparar una memoria técnica que explique el proyecto y justifique su carácter innovador.

Esta memoria debe incluir:

  1. Descripción del proyecto.

  2. Objetivos técnicos.

  3. Novedad o mejora desarrollada.

  4. Actividades realizadas durante el ejercicio.

  5. Retos técnicos abordados.

  6. Equipo participante.

  7. Resultados obtenidos.

  8. Evidencias como prototipos, informes, ensayos, planos, capturas, pruebas o documentación de desarrollo.


La memoria técnica es fundamental para demostrar que el proyecto cumple los requisitos exigidos por la normativa.


Documentación económica necesaria


Además de la parte técnica, es imprescindible justificar correctamente los gastos asociados al proyecto.

Entre la documentación económica más habitual se encuentran:

  1. Nóminas y seguros sociales del personal implicado.

  2. Partes horarios o imputación de horas.

  3. Facturas de proveedores y colaboradores externos.

  4. Contratos, presupuestos y justificantes de pago.

  5. Gastos de materiales, ensayos o prototipos.

  6. Cuadros de amortización de activos afectos.

  7. Mayores contables y balances.

  8. Subvenciones recibidas vinculadas al proyecto.


Todos los gastos deben estar directamente relacionados con el proyecto y correctamente individualizados.


Cómo se puede aplicar en el Impuesto sobre Sociedades


Una vez identificados los proyectos y calculada la deducción, esta se aplica en la declaración del Impuesto sobre Sociedades, normalmente a través del modelo 200.

En esta fase es necesario revisar:

  1. La deducción generada en el ejercicio.

  2. Las deducciones pendientes de años anteriores.

  3. Los límites fiscales aplicables.

  4. La posible aplicación futura si no existe cuota suficiente.

  5. La coherencia entre la contabilidad, la memoria económica y la declaración fiscal.


También puede valorarse la solicitud de un Informe Motivado Vinculante, especialmente en proyectos de mayor importe o cuando se busca una mayor seguridad jurídica.


Por qué contar con Evalue Tinexta Innovation Hub


Las deducciones fiscales por I+D+i combinan aspectos técnicos, fiscales, contables y documentales. Por eso, contar con una consultora especializada no solo facilita el proceso, sino que ayuda a optimizar el resultado.

Evalue acompaña a las empresas en todo el procedimiento para presentar deducciones fiscales por I+D+i:

  1. Identificación de proyectos deducibles.

  2. Clasificación técnica de actividades.

  3. Preparación de memorias técnicas y económicas.

  4. Cálculo de la deducción.

  5. Revisión documental.

  6. Gestión con certificadoras, asesores y equipos internos.

  7. Apoyo en la solicitud de informes motivados.

  8. Defensa técnica y fiscal del incentivo.



Preguntas frecuentes sobre deducciones fiscales por I+D+i



¿Qué empresas pueden aplicar deducciones fiscales por I+D+i?


Cualquier empresa, pymes o grandes empresas, que realice proyectos de investigación, desarrollo o innovación tecnológica y tribute por el Impuesto sobre Sociedades.



¿Qué documentación necesito?


Principalmente una memoria técnica, una memoria económica, facturas, nóminas, partes horarios, contratos, justificantes de pago y evidencias del desarrollo del proyecto.



¿Es obligatorio solicitar un Informe Motivado Vinculante?


No siempre, pero es recomendable en proyectos relevantes o cuando la empresa quiere reforzar la seguridad jurídica de la deducción.



¿Qué gastos pueden deducirse?


Gastos de personal, colaboraciones externas, materiales, ensayos, prototipos, amortizaciones y otros costes directamente vinculados al proyecto.