# Patent Box: ejemplo práctico de cálculo paso a paso > Caso práctico de Patent Box: sobre una renta de 150.000 € una empresa ahorra 19.350 € en el Impuesto sobre Sociedades. - URL: https://evalueconsultores.com/patent-box-ejemplo-practico/ - Editor: Evalue Innovación - Publicado: 2026-07-07 - Categoría: Uncategorized - Idioma: español ¿Cuánto puede ahorrar realmente tu empresa con el [Patent Box](https://evalueconsultores.com/que-es-patent-box/)? **En teoría, hasta un 60% de reducción en la base imponible**. Pero, el número final depende de cómo se desarrolló el activo y de cuánto generó en ingresos. Vamos a verlo con un ejemplo completo que te ayudará a**identificar tu propia situación sobre este poderoso incentivo fiscal**. ## **¿Qué es el Patent Box?** El Patent Box es un incentivo fiscal regulado en el [artículo 23 de la Ley del Impuesto sobre Sociedades](https://www.boe.es/boe/dias/2013/09/28/pdfs/BOE-A-2013-10074.pdf) que **permite reducir hasta un 60% la base imponible de las rentas obtenidas** por la cesión o explotación de determinados activos intangibles: patentes, modelos de utilidad o software avanzado registrado. En la práctica, esto puede suponer pasar de tributar al 25% al 10% en el Impuesto sobre Sociedades sobre esas rentas concretas. ## **Ejemplo Práctico: evaluar si la empresa cede o explota un activo intangible propio** El primer paso es identificar si la situación de una empresa cualquiera**encaja en el Patent Box.** Imaginemos a **InnovaTech S.L.**, una empresa tecnológica que **ha desarrollado un software avanzado registrado para optimización energética.** Durante su desarrollo invirtió 150.000 € en total.  **Ahora cede su uso a otra empresa y obtiene 300.000 € anuales en concepto de licencia.** Con estos datos: inversión en el desarrollo e ingresos por la cesión, ya podemos calcular cuánto puede reducir InnovaTech en el Impuesto sobre Sociedades. ### **¿Tu empresa cede o explota un activo intangible propio?** Si estás pensando en aplicar el Patent Box, la primera pregunta que debes hacerte es:  **¿Has desarrollado una patente, un modelo de utilidad o un software avanzado registrado que estés cediendo a un tercero o explotando económicamente?** Si la respuesta es sí, sigue leyendo: el mismo cálculo que vamos a aplicar a InnovaTech puede aplicarse a tu caso. ## **Cálculo práctico de reducción por Patent Box** La reducción del 60% no se aplica de forma completa y automática. Depende de un coeficiente que mide qué parte del desarrollo hizo la propia empresa. ### **Cálculo real del coeficiente** El Patent Box se calcula a través de un coeficiente, que en realidad es una fracción, que se llama **Coeficiente Nexus =** (Gastos propios + Subcontratación a terceros NO vinculados × 1,3) / Gastos totales **En el numerador van los gastos que la empresa ha tenido para crear el activo**, incluyendo lo que haya pagado a terceros no vinculados, es decir, empresas independientes.  Además, ese numerador se multiplica por 1,30 como incentivo adicional. Eso sí, nunca puede ser mayor que el denominador. **En el denominador van todos los gastos de creación**, incluyendo también los pagados a empresas del grupo y el coste de adquisición del activo si se compró a alguien. **La división de ambas da como resultado el porcentaje de ese 60% que se aplicará.** Vamos a verlo en la práctica ### **Aplicación del coeficiente Nexus** Vamos a aplicarlo al caso de InnovaTech S.L., que invirtió 150.000 € en total, divididos así: 90.000 € de desarrollo propio (su propio equipo técnico). 30.000 € pagados a una empresa externa NO vinculada (un proveedor independiente). 30.000 € pagados a una empresa del mismo grupo (vinculada). **Paso 1: calcular el numerador** Solo cuentan los gastos propios y la subcontratación a terceros no vinculados, multiplicados por 1,3. 90.000 € + (30.000 € × 1,3) = 90.000 € + 39.000 € = **129.000 €** **Paso 2: calcular el denominador** Aquí entran todos los gastos, incluida la subcontratación a empresas vinculadas. 90.000 € + 30.000 € + 30.000 € = **150.000 €** **Paso 3: dividir numerador entre denominador** 129.000 € / 150.000 € = **0,86** **Paso 4: calcular la reducción real** 60% × 0,86 = **51,6% de reducción**, en lugar del 60% máximo. ### **¿Por qué baja el porcentaje?** Porque InnovaTech subcontrató parte del desarrollo a una empresa de su propio grupo.  Si todo el desarrollo hubiera sido propio o subcontratado a terceros independientes, el coeficiente habría sido 1 y la reducción el 60% completo. ### **Haz el cálculo del coeficiente con tu empresa** ¿Qué parte de tu activo desarrollaste internamente, qué parte subcontrataste a terceros independientes y qué parte a empresas vinculadas?  **Con esos tres datos puedes repetir exactamente este cálculo.** ## **¿Cuál es la renta neta sobre la que se aplica la reducción?** Aquí está el error más común: pensar que la reducción se aplica sobre todo el ingreso que recibe la empresa. No es así. **La reducción se aplica sobre la renta neta**, es decir: los ingresos por la cesión, menos los gastos del activo que la empresa ya dedujo en ejercicios anteriores. **¿Por qué funciona así?** Porque si la empresa ya [dedujo los gastos de desarrollo en su momento](https://evalueconsultores.com/deducciones-fiscales-idi/), no puede además reducir esos mismos gastos por segunda vez a través del Patent Box. Solo se beneficia la ganancia real que queda por encima de lo ya deducido. **Aplicado a InnovaTech S.L.:** Ingresos anuales por la cesión: 300.000 € Gastos de desarrollo ya deducidos en ejercicios anteriores: 150.000 € **Renta neta sobre la que se aplica la reducción: 300.000 € − 150.000 € = 150.000 €.** ## **¿Cuánto ahorra una empresa con el Patent Box? El cálculo final** Ya tenemos los dos datos clave: el coeficiente Nexus (0,86) y la renta neta sobre la que se aplica la reducción (150.000 €). Ahora calculamos el ahorro real. ### **Paso 1: calcular la reducción aplicable** Renta neta × reducción del Patent Box (60% × coeficiente Nexus). 150.000 € × 51,6% = 77.400 € de reducción en la base imponible. ### **Paso 2: comparar con y sin Patent Box** **InnovaTech S.L. ahorra 19.350 € en el Impuesto sobre Sociedades sobre esta renta concreta,**simplemente por haber documentado correctamente el desarrollo del activo y haber aplicado el coeficiente Nexus. Sin Patent Box Con Patent Box Renta neta a tributar 150.000 € 72.600 € Impuesto al 25% 37.500 € 18.150 € Ahorro fiscal — 19.350 € **Haz la prueba con tu empresa:** toma tu renta neta (ingresos menos gastos ya deducidos) y multiplícala por tu coeficiente Nexus × 60%. Esa es tu reducción. Compara el impuesto con y sin esa reducción, y ese es tu ahorro real. ## **¿Qué pasa si tu empresa tiene pérdidas en vez de ganancias?** El Patent Box también contempla el escenario contrario: que l**a cesión o explotación del activo genere pérdidas en lugar de ganancias.** Si en un ejercicio anterior la empresa aplicó la reducción sobre rentas positivas, y en un ejercicio posterior ese mismo activo genera pérdidas, esas pérdidas se reducen en el mismo porcentaje que se aplicó a las ganancias. **Es así por una cuestión de coherencia fiscal: si Hacienda redujo la tributación de las ganancias, también reduce el cómputo de las pérdidas cuando estas aparecen.** ### **¿Hasta cuándo se aplica esta reducción a las pérdidas?** Solo hasta que el importe acumulado de pérdidas supere el importe acumulado de ganancias que en su momento se beneficiaron de la reducción. A partir de ese punto, el exceso de pérdidas se integra en su totalidad en la base imponible, sin reducción ninguna. ## **¿Tu empresa tiene un activo intangible que podría beneficiarse del Patent Box?** Tu empresa no es Innovatech; **tu empresa es real**, con desarrollos y números reales. Por eso calcular correctamente el coeficiente Nexus, identificar la renta neta y documentar todo frente a Hacienda no es sencillo. **Un error en el cálculo puede suponer perder parte del ahorro o exponerse a una inspección.** **Un acierto implica ahorrar mucho dinero en la renta del I.S.** En EVALUE, referentes en la financiación de la innovación, **te ayudamos**[**a planificar, gestionar y aplicar el incentivo Patent Box**](https://evalueconsultores.com/servicios/patent-box/)**,** con una metodología propia que permite maximizar la valoración de tus activos intangibles. [**Contacta con nuestro equipo**](https://evalueconsultores.com/) y calculamos juntos cuánto podría ahorrar tu empresa.