# Deducciones Fiscales I+D+i en Biotecnología

> Las deducciones fiscales I+D+i son un incentivo en el Impuesto a Sociedades para empresas que invierten desarrollo e innovación.

- URL: https://evalueconsultores.com/deducciones-fiscales-idi/
- Editor: Evalue Innovación
- Publicado: 2026-04-10
- Categoría: Uncategorized
- Idioma: español

Las deducciones fiscales por I+D+i son un incentivo que busca**premiar monetariamente el esfuerzo** que realizan las empresas en el desarrollo de actividades de investigación, desarrollo e innovación tecnológica.

Se aplica en el Impuesto sobre Sociedades y**genera muchas oportunidades****para empresas de vanguardia en el sector de biotecnología**. Conócelas.

## **¿Qué son los incentivos fiscales en biotecnología?**

La fiscalidad en biotecnología es el [**conjunto de normas, incentivos y herramientas tributarias**](https://evalueconsultores.com/idi-2026-hasta-1-817-millones-de-euros-de-inversion-en-innovacion/) diseñadas para apoyar a empresas y centros de investigación del sector biotecnológico.

Su objetivo es:

 	**Impulsar la innovación**
 	**Reducir el riesgo financiero**
 	**Acelerar la transferencia de conocimiento al mercado.**

Principalmente en un ámbito clave dentro de la política económica, ya que la biotecnología**es intensiva en inversión, tiene largos ciclos de desarrollo y alto nivel de incertidumbre**.

Pero con gran impacto social y económico.

Por eso, los sistemas fiscales buscan compensar ese riesgo mediante beneficios específicos. 

**Entre los instrumentos más relevantes se destacan las deducciones fiscales por I+D+i.**

## **¿Qué son las deducciones fiscales por I+D+i?**

Las deducciones fiscales por I+D+i**son un incentivo** **del Impuesto sobre Sociedades que permite a cualquier empresa pagar menos impuestos** cuando invierte en investigación, desarrollo o innovación.

No son subvenciones ni implican recibir dinero público.

Justamente lo que tienen de atractivo es que funcionan reduciendo directamente la cuota del impuesto a pagar y no aplica sobre la base imponible: cada euro de deducción es un euro menos de impuesto.

**Se permiten deducciones de hasta:**

 	**100% del** [**Impuesto sobre Sociedades**](https://sede.agenciatributaria.gob.es/Sede/impuesto-sobre-sociedades.html)
 	**59% por los proyectos de innovación y desarrollo**
 	**12% por los proyectos de innovación tecnológica**

Y además, si tu empresa realizó desarrollos pero no pudo aplicar las deducciones hasta ahora**, puede solicitarlas hasta con 4 años de retroactividad.**

O sea, que todavía estás a tiempo.

## **Qué empresas pueden acceder a las deducciones fiscales por I+D+i**

Las deducciones fiscales por I+D+i pueden ser aplicadas**por cualquier sujeto pasivo o empresa**independientemente de su tamaño y sector de actividad o nivel de facturación, **mientras lleve a cabo actividades de investigación, desarrollo, o innovación.**

Los gastos que se pueden deducir son aquellos directamente relacionados con un proyecto específico: mano de obra propia, materiales o subcontrataciones.

Quedan excluidos los gastos generales que se relacionan de manera indirecta.

## **Ejemplos de desarrollo en biotecnología para acceder a las deducciones**

Para que una actividad**sea considerada I+D+i, debe tener novedad e innovación, incertidumbre** en el resultado y requerir **esfuerzo técnico o científico real.**

A partir de esto, algunos ejemplos claros en biotecnología serían:

 	**Creación de nuevos productos, procesos o servicios** biotecnológicos con incertidumbre técnica.
 	Proyectos en los que **el equipo científico o técnico resuelve problemas sin solución conocida.**
 	**Mejora sustancial de procesos productivo**s mediante tecnología (por ejemplo, optimización de cultivos o escalado).
 	**Incorporación de tecnología externa**que supone una novedad real para la empresa y requiere adaptación técnica.
 	**Desarrollo de software propio**para analizar datos biológicos que no existen en el mercado.

En todos estos casos hay algo en común: no se trata de aplicar soluciones estándar, sino de **generar conocimiento nuevo o mejoras tecnológicas relevantes**.

## **Pasos para aplicar las deducciones fiscales I+D+i**

Si estás pensando en deducir tus procesos de I+D+i de tu impuesto de sociedades, estos son los pasos generales que tienes que seguir: 

### **1. Identificar los proyectos de I+D+i**

**Los proyectos de I+D+i deben tener novedad e incertidumbre técnica y girar alrededor del desarrollo científico, tecnológico o de software para mejorar de manera sustancial procesos o productos.**

### **2. Registrar correctamente los costes asociados:**

Los gastos deben estar bien documentados y se deben vincular exclusivamente a ese proyecto. Pueden incluir: 

 	Personal investigador
 	Materiales y consumibles
 	Colaboraciones externas
 	Amortización de equipos

### **3. Documentar técnica y económicamente**

Es esencial**preparar una buena justificación documentando todo el proceso**con memorias técnicas, descripción de la innovación, explicación de la incertidumbre, detalle de los procesos y los resultados y soporte económico de gastos. Esto es lo que vas a tener que defender ante Hacienda.

### **4. Obtener un informe técnico, es opcional pero recomendable**

Hay dos opciones de informe técnico: 

 	Certificación de I+D+i por entidad acreditada
 	O [**Informe Motivado Vinculante (IMV)**](https://ciencia.sede.gob.es/pagina?id=Portada-201362) del Ministerio de Ciencia e Innovación

Puede ser engorroso, pero reduce riesgos en caso de inspección.

### **5. Calcular la deducción**

Para calcular las deducciones hay que tener bien en claro los porcentajes que aplican de manera distintiva para investigación, desarrollo e innovación y aplicar  los porcentajes correspondientes a cada área.

Aquí se traduce todo en ahorro real.

### **6. Aplicar la deducción en el Impuesto sobre Sociedades**

Recuerda incluir la deducción en la declaración a través del modelo del impuesto y durante el ejercicio en el que se generaron los gastos.

Cada euro deducido reduce directamente el impuesto a pagar.

### **7. Gestionar el crédito fiscal**

Si no se puede aplicar todo en un mismo ejercicio porque supera el porcentaje de la cuota que puedes deducir, tienes dos opciones:

 	Guardarlo hasta 18 años
 	O solicitar su monetización (si se cumplen condiciones).

Esto último es ideal para startups que se están iniciando y que todavía no tienen ganancias establecidas. Contar con liquidez puede resultar atractivo. 

## **Otras deducciones fiscales que se pueden aplicar en biotecnología**

Otros incentivos fiscales con los que cuenta el sector de biotecnología.

### **Bonificaciones a la Seguridad Social por personal investigador**

Incentivan la contratación y retención de perfiles altamente cualificados (científicos, técnicos, investigadores), reduciendo los costes laborales asociados.

### **Subvenciones y ayudas públicas**

Procedentes de programas nacionales y europeos como el CDTI u Horizonte Europa, aportan financiación directa o cofinanciación para proyectos con alto potencial innovador.

### **Patent Box**

Establece una reducción en la tributación de los ingresos derivados de la explotación de activos intangibles, como patentes, modelos de utilidad o know-how.

## **Oportunidades para las empresas biotecnológicas**

En un mundo que presenta grandes desafíos a los que hay que adaptarse con efectividad y celeridad**, las empresas biotecnológicas gozan de oportunidades significativas que,** si se aplican correctamente, les permiten**:**

 	**Optimizar la carga fiscal**, mediante la combinación de deducciones, bonificaciones y ayudas. Generando una gran oportunidad de ahorro y reinversión.
 	**Reforzar la competitividad** ya que pueden reducir los costes de innovación y acelerar los plazos de desarrollo.
 	**Acceder a la financiación adicional**, a través de programas europeos que priorizan la biotecnología como motor de transición verde y digital.

Por todo esto, es clave para las empresas biotecnológicas contar con un consultor estratégico en financiación pública e incentivos fiscales como Evalue que las acompañe a identificar sus proyectos de I+D+i,  preparar toda la documentación de respaldo y así asegurar el acceso rápido y efectivo a los incentivos fiscales.

Contacta con nuestro departamento técnico para un diagnóstico gratuito a través de [nuestro correo electrónico](mailto:ayudas@evalueconsultores.com).

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